본문 내용

[별지 제58호서식] <개정 xxxx.xx.xx> (앞쪽) 대손충당금 및 대손금조정명세서 ① 과세기간 년 월 일부터 년 월 일까지 상호 ③ 성명 ② 사업자등록번호 1.대손충당금 조정 필요경비 산입액 조정 ④ 충당금 설정대상 채권 ⑤ 설정률 ⑥ 한도액(④×⑤) ⑦ 필요경비계상액 ⑧ 한도초과액(⑦ － ⑥) 총수입금액 환입 조정 ⑨ 충당금 기초잔액 ⑩ 해당 과세기간 대손금상계액(<25>) ⑪ 환입할 금액 (⑨ － ⑩) ⑫ 환입한 금액 ⑬ 과소환입(⑪ － ⑫) 매출채권 등의 총액 계산 ⑭ 계정 과목 ⑮ 장부가액 <16> 기말현재 대손금부인 누 계 <17> 합계 (⑮＋<16>) <18> 충당금설정 제 외 채 권 <19> 충당금설정 대 상 채 권 계 2.대손금 조정 <20> 대손일자 <21> 계정과목 <22> 채권내역 <23> 대손사유 <24> 대손금액 <25> 충당금 상계액 <26> 필요경비 계상액 <27> 필요경비 불산입액 계 210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)) (뒤쪽) 작 성 방 법 1.④충당금 설정대상 채권란 : <19>충당금설정대상채권의 금액을 기재합니다. 2.⑤설정률란 : 1/100과 아래의 산식에 따라 산정한 실적률 중 큰 비율을 선택하여 기재합니다. 실적률 해당 과세기간의 <25> 및 <26>의 합계금액 직전 과세기간의 ④의 금액 3.⑦필요경비 계상액란 : 해당 과세기간에 필요경비로 계상한 대손충담금의 금액을 기재합니다.보충법에 따라 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재의 대손충당금 잔액과 해당 과세기간 충당금전입액의 합계액을 기재합니다. 4.⑨충당금 기초잔액란 : 직전 과세기간말에 필요경비에 산입한 대손충당금을 기재하되, 한도초과액이 있는 경우에는 그 한도초과액을 차감한 금액을 기재합니다. 5.⑧한도초과액 : 필요경비 불산입하고, ⑬과소환입액은 총수입금액에 산입합니다. 6.보충법에 의하여 대손충당금을 계상한 경우에는 직전 과세기간말 현재 대손충당금의 잔액은 환입한 것으로 보아 ⑫환입한 금액란에 실지환입금액과 합하여 기재합니다. 7.<26>필요경비 계상액 : 대손충당금과 상계하지 아니하�

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무료 대손충당금 및 대손금 조정 명세서 샘플 양식

2p 308

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목적 및 용도

대손충당금 및 대손금 조정 명세서는 기업의 재무 상태를 명확히 하고, 세무 신고를 위한 필수적인 정보를 체계적으로 기록하는 데 유용합니다. 이 서식을 통해 대손충당금의 설정 및 조정 과정을 명확히 하여 세무 감사 시 필요한 자료를 준비할 수 있으며, 회계 처리의 투명성을 높여 기업의 신뢰성을 강화하는 데 기여합니다.

이런 사용자에게 추천드려요

• 재무 회계 업무를 담당하는 회계사
• 세무 신고를 준비하는 재무 담당자
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